个人所得税制度在扎实推进共同富裕中扮演着重要角色，个人所得税年度汇算关乎着企业员工的切身利益，关乎着企业的生产与发展。现在又到了一年一度的个人所得税汇算季，为帮助大家更好地了解相关情况，今天我们请来了国家税务总局盘锦市税务局党委委员、副局长王泽忠同志为大家开展一期《落实优惠政策 优化服务措施 高质量开展个人所得税综合所得年度汇算访谈》，欢迎大家踊跃提问，积极参与。
访谈时间：2023-04-14 9:00 — 10:00
主题嘉宾：国家税务总局盘锦市税务局党委委员、副局长王泽忠
[主持人（盘锦市税务局）]:
各位观众，大家好。欢迎收看“直播访谈节目”。个人所得税制度在扎实推进共同富裕中扮演着重要角色，个人所得税综合所得年度汇算关乎着广大人民群众的切身利益，关乎着企业的稳定与发展。现在又到了一年一度的个人所得税汇算季，为帮助大家更好地了解相关情况，今天我们请来了国家税务总局盘锦市税务局党委委员、副局长王泽忠同志。[2023-04-14 08:56:42]
[国家税务总局盘锦市税务局党委委员、副局长 王泽忠]:
大家好！
借此机会，衷心感谢广大纳税人、缴费人及社会各界长期以来对盘锦税收工作的关心、理解和支持！民之所盼，税之所往。盘锦市税务系统坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，认真贯彻党中央、国务院决策部署，把稳妥做好个人所得税年度汇算，优化服务措施，落实落细优惠政策作为深入贯彻落实党的二十大精神的重要举措，以实际行动将个税汇算这一品牌擦得更亮。[2023-04-14 08:57:34]
[主持人（盘锦市税务局）]:
个税年度汇算由于涉及群体多，社会关注度一直较高，请问税务部门都采取了哪些有力有效措施，确保年度汇算工作有效开展？[2023-04-14 09:00:07]
[国家税务总局盘锦市税务局党委委员、副局长 王泽忠]:
个税综合所得年度汇算面对的是海量的自然人纳税人，事关千家万户切身利益。盘锦市税务局高度重视个税年度汇算工作，坚持党建引领，强化统筹指挥、上下联动、部门协同和执法服务监管多兵种集成，从“四分”引导、宣传辅导、提示提醒等方面做好个税汇算服务，在预约办税、优先退税等方面不断提升工作质效，已经取得了阶段性成果。
一是创新服务举措，全力提升汇算质效。落实预约办税制度，缓解前期申报高峰，提升办税体验。细化“四分”引导及网格化管理实施方案，精准把控个税年度汇算全过程工作节奏，引导纳税人错峰有序申报。深化志愿者服务行动，加大了对老年人、残疾人等特殊人群办税缴费的帮扶力度。
二是加强宣传辅导，扎实做好服务保障。采取短视频、云直播、微课堂等形式，构建多层次、多角度、多形式、退税审核标准化工作部署，全面推广应用退税审核标准化，提高人工退税审核工作质效。强化退税审核团队力量建设，组建退税审核专班，开通绿色通道，优先审核符合优先退税范围纳税人的退税申请，在承诺期内完成退税审核，确保退税红利直达快享。
五是凝聚精诚共治合力，确保退税环节无缝衔接。与公安、教育、卫生、住房城乡建设、商业银行等相关部门合作，确保及时准确掌握纳税人填报专项附加扣除信息。充分发挥财政、税务、人行三部门会商机制的积极作用，密切沟通协作，保障退税过程各环节无缝衔接，实现顺畅、高效退库，让纳税人有实实在在的获得感。[2023-04-14 09:03:06]
[主持人（盘锦市税务局）]:
请您给大家介绍一下什么是年度汇算，年度汇算包括哪些收入？我们个人取得的所有收入都要进行汇算吗？[2023-04-14 09:04:18]
[国家税务总局盘锦市税务局党委委员、副局长 王泽忠]:
年度汇算指的是年度终了后，纳税人汇总工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费等四项综合所得的全年收入额，减去全年的费用和扣除，得出应纳税所得额并按照综合所得年度税率表，计算全年应纳个人所得税，再减去年度内已经预缴的税款，向税务机关办理年度纳税申报并结清应退或应补税款的过程。
利息股息红利所得、财产租赁所得等分类所得均不纳入年度汇算。同时，按照有关文件规定，纳税人取得的可以不并入综合所得计算纳税的收入，比如纳税人按规定选择不并入综合所得计算纳税的全年一次性奖金等所得，也不在年度汇算范围内。[2023-04-14 09:04:43]
[主持人（盘锦市税务局）]:
那年度汇算是人人都要办理吗？有哪些人是不需要办理年度汇算？[2023-04-14 09:05:28]
[国家税务总局盘锦市税务局党委委员、副局长 王泽忠]:
一般来讲，只要纳税人平时已预缴税额与年度应纳税额不一致，都需要办理年度汇算。有两类纳税人，不需要办理年度汇算。
第一类是明确2021年—2023年，纳税人综合所得年收入不超过12万元或者补税金额不超过400元，均不需办理年度汇算，可继续适用免予年度汇算的政策。
需要说明的是，纳税人取得综合所得时存在扣缴义务人未依法预扣预缴税款的，不在免予年度汇算的情形之内。
第二类是已预缴税额与年度应纳税额一致或者满足年度汇算退税条件但不申请退税的纳税人。在这两种情况下，纳税人无需退补税，或者自愿放弃退税，也就不必再办理年度汇算。[2023-04-14 09:06:12]
[主持人（盘锦市税务局）]:
纳税人可通过什么渠道办理年度汇算？[2023-04-14 09:07:35]
[国家税务总局盘锦市税务局党委委员、副局长 王泽忠]:
办理年度汇算的三个渠道：
一是网络办。建议纳税人优先选择手机个人所得税app掌上办税，税务机关已把符合条件纳税人的四项综合所得的预缴申报数据，全部直接预填到了申报表，纳税人办理年度汇算更加方便快捷。二是邮寄办。纳税人可以邮寄申报表办理年度汇算。辽宁省指定国家税务总局沈阳市沈河区税务局负责辽宁省（不含大连）个人所得税汇算邮寄申报受理工作。三是大厅办。纳税人可以到主管税务机关办税服务厅办理。[2023-04-14 09:08:21]
[游客]:纳税人应在什么时间办理年度汇算？[2023-04-14 09:09:20]
[国家税务总局盘锦市税务局党委委员、副局长 王泽忠]:
2022年度个税汇算时间是2023年3月1日至6月30日。其中，在中国境内无住所的纳税人如果在2023年3月1日前离境的，可以在离境前办理年度汇算。[2023-04-14 09:09:27]
[主持人（盘锦市税务局）]:
在接受学历继续教育的同时取得技能人员职业资格证书或者专业技术人员职业资格证书，可以同时享受扣除吗？[2023-04-14 09:10:21]
[国家税务总局盘锦市税务局党委委员、副局长 王泽忠]:
纳税人接受学历继续教育，可以按照每月400元的标准扣除，全年共计4800元；在同年又取得技能人员职业资格证书或者专业技术人员职业资格证书的，且符合扣除条件的，可按照3600元的标准定额扣除。但是，只能同时享受一个学历（学位）继续教育和一个职业资格继续教育。因此，对同时符合此类情形的纳税人，该年度可叠加享受两个扣除，当年其继续教育共计可扣除8400元（4800+3600）。[2023-04-14 09:10:57]
[主持人（盘锦市税务局）]:
大病医疗的扣除主体、范围和扣除标准是什么？[2023-04-14 09:12:08]
[国家税务总局盘锦市税务局党委委员、副局长 王泽忠]:
在一个纳税年度内，纳税人发生的与基本医保相关的医药费用支出，扣除医保报销后个人负担(指医保目录范围内的自付部分)累计超过15000元的部分，由纳税人在办理年度汇算时，在80000元限额内据实扣除。纳税人发生的医药费用支出可以选择由本人或其配偶一方扣除，未成年子女发生的医药费用支出可以选择由其父母一方扣除。纳税人及其配偶、未成年子女发生的医药费用支出，可按规定分别计算扣除额。[2023-04-14 09:13:29]
[游客]:
3岁以下婴幼儿照护的扣除主体、范围和标准是什么？[2023-04-14 09:13:46]
[国家税务总局盘锦市税务局党委委员、副局长 王泽忠]:
纳税人照护3岁以下婴幼儿子女的相关支出，在计算缴纳个人所得税前按照每名婴幼儿每月1000元的标准定额扣除。具体扣除方式上，可选择由夫妻一方按扣除标准的100%扣除，也可选择由夫妻双方分别按扣除标准的50%扣除。监护人不是父母的，也可以按上述政策规定扣除。[2023-04-14 09:15:05]
[主持人（盘锦市税务局）]:
夫妻双方婚前都有住房贷款，婚后怎么享受住房贷款利息专项附加扣除？[2023-04-14 09:16:23]
[国家税务总局盘锦市税务局党委委员、副局长 王泽忠]:
夫妻双方婚前分别购买住房发生的首套住房贷款，其贷款利息支出，婚后可以选择其中一套购买的住房，由购买方按扣除标准的100%扣除，也可以由夫妻双方对各自购买的住房分别按扣除标准的50%扣除，具体扣除方式在一个年度内不得变更。[2023-04-14 09:17:08]
[主持人（盘锦市税务局）]:
首套房的贷款还清后，贷款购买第二套房屋时，银行仍旧按照首套房贷款利率发放贷款，首套房没有享受过扣除，第二套房屋是否可以享受住房贷款利息扣除？[2023-04-14 09:19:44]
[国家税务总局盘锦市税务局党委委员、副局长 王泽忠]:
如纳税人此前未享受过住房贷款利息扣除，那么其按照首套住房贷款利率贷款购买的第二套住房，可以享受住房贷款利息扣除。[2023-04-14 09:21:06]
[主持人（盘锦市税务局）]:
公租房是公司与保障房公司签的协议，但员工是需要付房租的，这种情况下员工是否可以享受专项附加扣除，这种需要保留什么资料留存备查呢？[2023-04-14 09:23:06]
[国家税务总局盘锦市税务局党委委员、副局长 王泽忠]:
纳税人在主要工作城市没有自有住房而发生的住房租金支出，可以按照标准定额扣除。员工租用公司与保障房公司签订的保障房，并支付租金的，可以申报扣除住房租金专项附加扣除。纳税人应当留存与公司签订的公租房合同或协议等相关资料备查。[2023-04-14 09:25:04]
[游客]:填报子女教育扣除时，我该怎么填写教育终止时间？[2023-04-14 09:25:51]
[国家税务总局盘锦市税务局党委委员、副局长 王泽忠]:
教育终止时间是指子女因就业或者其他原因不再继续接受全日制学历教育的时点。如果填写了教育终止时间，从次月起，就不再继续享受子女教育扣除。如果您的子女当前受教育阶段即将毕业，但还会继续接受全日制学历教育，则无需填写，否则无法正常享受扣除政策。[2023-04-14 09:28:19]
[主持人（盘锦市税务局）]:
两个子女中的一个无赡养父母的能力，是否可以由余下那名子女享受2000元扣除标准？[2023-04-14 09:30:57]
[国家税务总局盘锦市税务局党委委员、副局长 王泽忠]:
不可以。纳税人为非独生子女的，在兄弟姐妹之间分摊2000元/月的扣除额度，每人分摊的额度不能超过每月1000元，不能由其中一人单独享受全部扣除。[2023-04-14 09:34:10]
[主持人（盘锦市税务局）]:
个人养老金的扣除标准是多少呢?[2023-04-14 09:35:03]
[国家税务总局盘锦市税务局党委委员、副局长 王泽忠]:
自2022年1月1日起实施递延纳税优惠政策。在缴费环节，个人向个人养老金资金账户的缴费，按照12000元/年的限额标准，在综合所得据实扣除。目前个人养老金制度已在全国36个先行城市施行，凡是在先行城市建立基本养老保险关系并缴纳个人养老金的纳税人都可以在年度汇算时享受个人养老金的扣除政策。[2023-04-14 09:37:03]
[游客]:个人的工作城市与实际租赁房屋地不一致，是否符合条件扣除住房租赁支出？[2023-04-14 09:38:05]
[国家税务总局盘锦市税务局党委委员、副局长 王泽忠]:
纳税人在主要工作城市没有自有住房而实际租房发生的住房租金支出，可以按照实际工作地城市的标准定额扣除住房租金。[2023-04-14 09:40:24]
[主持人（盘锦市税务局）]:
本科毕业之后，准备考研究生的期间，父母是否可以扣除子女教育？[2023-04-14 09:41:28]
[国家税务总局盘锦市税务局党委委员、副局长 王泽忠]:
不可以，该生已经本科毕业，未实际参与全日制学历教育，尚未取得研究生学籍，不符合《暂行办法》相关规定。研究生考试通过入学后，可以享受高等教育阶段子女教育。[2023-04-14 09:43:56]
[主持人（盘锦市税务局）]:
子女6月高中毕业，9月上大学，7-8月能不能享受子女教育扣除？[2023-04-14 09:45:00]
[国家税务总局盘锦市税务局党委委员、副局长 王泽忠]:
可以扣除。对于连续性的学历（学位）教育，升学衔接期间属于子女教育期间，可以申报扣除子女教育专项附加扣除。[2023-04-14 09:48:00]
[主持人（盘锦市税务局）]:
个人养老金在汇算时如何进行申报呢？[2023-04-14 09:49:01]
[国家税务总局盘锦市税务局党委委员、副局长 王泽忠]:
个税app推出个人养老金税前扣除智能扫码填报服务。纳税人使用个税app扫描年度缴费凭证上的二维码即可生成年度扣除信息并自动填报，在办理汇算时享受个人养老金税前扣除。[2023-04-14 09:53:03]
[主持人（盘锦市税务局）]:
个税年度汇算需要补税，如果不补税会有什么后果吗？[2023-04-14 09:55:01]
[国家税务总局盘锦市税务局党委委员、副局长 王泽忠]:
对于年度汇算需补税的纳税人，如在年度汇算期结束后未申报并补缴税款，税务部门将依法加收滞纳金，并在其《个人所得税纳税记录》中予以标注。对于涉税金额较大的，税务部门将进行提示提醒，对提醒后未改正或者改正不到位的进行督促整改，对仍不改正或者改正不到位的进行约谈警示，约谈警示后仍不配合整改的依法立案稽查，对立案案件选择部分情节严重、影响恶劣的进行公开曝光。[2023-04-14 09:59:11]
[国家税务总局盘锦市税务局党委委员、副局长 王泽忠]:
下一步，税务部门将认真贯彻党中央、国务院决策部署，扛牢政治机关责任，聚焦主责主业，结合正在开展的便民办税春风行动，围绕“诉求响应提质”“政策落实提效”“精细服务提档”“智能办税提速”“精简流程提级”“规范执法提升”六个方面，持续推出并落实落细年度汇算各项举措，不断提高年度汇算办税服务的精细化、智能化、便捷化，高质量开展年度汇算工作，不断提升纳税人的满意度、遵从度和获得感。[2023-04-14 10:01:05]
[主持人（盘锦市税务局）]:
好的，今天的访谈就到这里了，想了解更多税收政策，请扫描屏幕下方二维码，关注盘锦税务微博、微信公众号或登陆盘锦市税务局官方网站进行查询。[2023-04-14 10:02:04]
